明天又是一天的会，先把第四篇码了。这一篇是和@金元宝 一起写的记账专题第四篇，欢迎关注本话题

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对比起动辄二三十个记账科目的支出，每个月几十上百笔的支出账，收入帐要简单得多。但也需要好好梳理。一方面是花销，另一方面是收入，两个帐全部维护好了，我们的账本才是准确的，值得参考和分析的。

【1】收入的科目分类

通常来说，工薪阶层的收入科目会有以下分类，基本是足够的，可以根据自己的情况再进行加减

两个典型容易混淆的分类：

薅羊毛属于主动收入还是被动收入？

从定义上来说，是属于主动收入。小她有许多薅羊毛达人，一年羊毛收入相当可观，这部分收入不记录不恰当（当然，如果自己不在意或者数字不够多也不是必须记录的），但如果记录，应该计入主动收入-其他收入。

主动收入和被动收入，我认为最主要的区别是——

主动收入投入的是我们的时间和精力，一旦我们停止投入，那么这部分收入就不再有，那么这就属于主动收入

被动收入我们投入的是资本（资金），只要我们不撤回投资，那么就会有源源不断的被动收入流入

就这一点上来说，即使是佛系薅羊毛，我们在这里投入的也是我们的时间和精力，区别在于多少而已。即，这部分收入里面，我们不是通过“投入资本/资金”获得的。

显而易见，兼职和外快，原则上也是主动收入。

攒钱活动获得的京东卡/返现，是否属于理财收益？

答案是理财收益。首先要了解攒钱活动的初衷，京东卡/返现是某种意义上的“加息活动”，因为力度足够大，叠加后计算的年化收益率喜人，所以吸引了大家去投资。这部分收入，是我们“投入资本/资金”获得的，因此属于被动收入。

【2】收入账的七问七答

列举七个收入帐最常见的问题。

1）按发放时间记录收入，还是工资/奖金对应时间？

——家庭账本通常是简便易行为核心，因此，我建议是按最简单的实时发生制。典型的问题“2019年发放2018年年终奖，那么计入那一年收入？”，按照实时发生制，什么时候发生，就计入什么时候的帐。所以简单来说，应该计入2019年收入，如果有别的考量，想计入2018年也可以，但要记得原则是便于自己分析账本。

2）记录税前还是税后收入？

——记录的应是可支配收入，所以自然是税后到手收入。那么，税前收入是否依然有意义呢？当然必须有。具体看这篇。了解税前收入的意义并不影响我们的收入帐。这是两码事

3）公积金抵扣房贷，要不要记收入？

——参考“有收必有支”的原则，即，如果公积金抵扣房贷计入收入了，那么就记录相应支出；反之亦然。举例，公积金每月3000元，房贷每月4500元，公积金抵扣之后自付1500元；那么有两种记账方法：方法一，记收入公积金3000元，记房贷支出4500元；方法二，不计公积金支出，直接记房贷支出1500元。但有个小提醒，在计算家庭偿债的时候，应该用第一个方法计算，因为公积金是主动收入的一部分，如果你不工作，就没有这部分收入。

4）单位发放的购物卡/福利卡/电影卡，是否计入收入？

——参考上一条原则，如果这些卡计入收入，那么就记相应支出。如果不计收入，那么在刷福利卡消费的时候也不计支出。我的原则是，购物卡（可以在超市，商场消费的卡）这一类等同现金的卡，计入收入，刷卡也记支出；其余的福利卡，例如电影卡，星巴克卡，月饼卡这种存在消费限制，那么就不计收入也不计支出。但是还是建议要留意一下这些单位的福利，在跳槽的时候便于考量，单位的这些有形福利和无形福利，往往也是吸引员工的一大利器，别拥有的时候稀里糊涂，失去的时候才发现差别巨大。哪天单开贴聊一聊福利。

5）企业年金要不要计入收入？

——不建议计入日常收支帐，但可以在资产负债表中体现。不计日常收入帐的原因是这笔“收入”很长时间内都不归你支配；记录资产负债表是因为这也是你主动收入中福利的部分，应予以考量。（年金科普：说说企业年金这个东东）

6）差旅报销/补贴，怎么记账？

——差旅报销部分遵循“专款专用”原则。即如果你是预借出差款，再报销，那么就专款专用；如果你是自己垫付，同样专款专用，就是专门记录一下垫付的资金，便于报销后对账。所以，对于差旅支出中有报销的“垫付/预借”，单独记录专款专用，不计入日常收支账本，可以在现金流预测表中体现。对于差旅补贴，可以计入主动收入中的“福利补贴”。

7）自己缴纳社保，怎么记账？

——对于一些自己创业或者soho会自己缴纳社保，在这里，社保确实是和主动收入完全区分开的，不像工薪族，每个月拿到工资就顺便缴纳了社保。对于这情况，我建议在支出帐里单独列一个社保支出，社保性价比很高，我是建议大家要坚持缴纳。不过应该和家庭商业保险略有区分，道理很简单，每个月缴纳社保1500元和商业保险1500元，是完全不同的概念。例如家庭资产配置里，建议每年家庭保费支出占年收入的比例建议是5%-10%，这里保费的定义是商业保险的费用， 不包括社保支出（假设需要单独支出社保的话）。

【3】正确维护收入帐的两个意义

前面说了这么多怎样维护好收入帐，意义有两个维度，一个是正确计算偿债比例，一个是计算财务自由度。而分析数据维护得合理，分析结论才是可靠的。

偿债比例=偿还本息和/可支配收入之和

这个公式是考量我们每个月的收入偿付债务的能力，比例是越低越好。通常来说，0.4是一个临界点，高于这个数字，偿债能力不够，会导致许多现金流的问题。举例来说，家庭月收入3万，那么每月还贷本息应该控制在1.2万以下。也可以换算为年收入。如果存在公积金抵扣房贷的情况，那么公积金应计入收入。依然以上面数字为例，每个月房贷4500元，其中公积金抵扣房贷3000元，自付1500元，假设到手收入是1万元，那么偿债能力=4500/（10000+3000）=34.6%，而不是1500/10000=15%，因为公积金是主动收入的一部分，去掉不算的话会导致偿债比例不正确。

财务自由度：被动收入/年支出

财智大挑战里有一道关于财务自由度的题，原公式是家庭净资产*年投资回报率/年支出，但这对天朝来说不是特别适用。当自由度=1，代表实现了财务自由，即表示每年的被动收入覆盖了年支出，那么这个时候可以是实现了财务自由。